IRP 계좌 해지, 중도해지 세금 기타소득세 16.5%와 퇴직금 IRP 해지 시 퇴직소득세·중도인출 사유

IRP 계좌 해지하면 어떤 세금이 붙나요

IRP에 들어 있는 돈은 출처에 따라 세금이 달라요. 소득세법 시행령은 IRP 같은 연금계좌에서 돈을 꺼낼 때 아래 순서로 빠져나간다고 정해요.

• ① 세액공제를 받지 않은 납입금: 세금이 없어요. 해지하는 해에 넣은 돈, 세액공제 한도를 넘겨 넣은 돈이 여기에 들어가요.
• ② 퇴직금처럼 퇴직소득세를 미뤄 둔 돈(이연퇴직소득): 미뤄 둔 퇴직소득세를 내요.
• ③ 세액공제를 받은 납입금과 운용수익: 해지(연금외수령)하면 기타소득세 15%, 지방소득세를 더하면 16.5%를 원천징수해요.

소득세법 제21조는 세액공제를 받은 납입금과 운용실적에 따라 늘어난 금액을 연금외수령하면 기타소득으로 보고, 제129조는 이 기타소득의 원천징수세율을 100분의 15로 정해요. 금융감독원 안내의 계산식은 이렇게 간단해요.

기타소득세 = (세액공제 받은 납입원금 + 운용수익) × 16.5% 예를 들어 세액공제를 받은 납입금이 1,000만 원이고 운용수익이 200만 원이라면 1,200만 원 × 16.5% = 198만 원을 떼고 받아요. 이 기타소득세는 분리과세로 끝나서 다른 소득과 합산되지 않아요.

퇴직금 IRP 해지 세금은 퇴직소득세예요

근로자퇴직급여 보장법 제9조에 따라 퇴직금은 원칙적으로 근로자가 지정한 IRP 계좌로 옮겨 지급해요(55세 이후 퇴직 등은 예외). 이렇게 IRP로 들어온 퇴직금은 회사가 퇴직소득세를 떼지 않고 미뤄 둔 상태예요.

• IRP를 해지해 퇴직금을 한꺼번에 받으면 미뤄 둔 퇴직소득세를 그대로 내요. 소득세법 시행령 제202조의2는 연금외수령한 이연퇴직소득 비율만큼 미뤄 둔 퇴직소득세를 원천징수하도록 정해요.
• 퇴직금 부분에는 16.5% 기타소득세가 붙지 않아요. 원래 냈어야 할 퇴직소득세를 그때 내는 구조예요.
• 반대로 55세 이후 연금으로 받으면 소득세법 제129조에 따라 연금 실제 수령연차 10년 이하는 퇴직소득세의 70%, 10년 초과 20년 이하는 60%, 20년 초과는 50%만 원천징수해요. 해지하면 이 감면을 받지 못해요.
• 퇴직금을 IRP로 옮기지 않고 회사에서 바로 받았다면 그때 이미 퇴직소득세를 냈으므로, 퇴직금 원금에 세금이 다시 붙지는 않아요. 그 돈으로 IRP에서 늘어난 운용수익은 ③에 해당해요.

IRP 해지 대신 중도인출할 수 있는 사유

IRP는 법에서 정한 사유가 있을 때만 일부를 꺼내는 중도인출이 돼요. 근로자퇴직급여 보장법 시행령 제18조가 정한 사유는 이렇게 일곱 가지예요.

• 무주택자인 가입자가 본인 명의로 주택을 구입하는 경우
• 무주택자인 가입자가 주거를 목적으로 전세금이나 임차보증금을 부담하는 경우
• 가입자 본인, 배우자, 가입자나 배우자의 부양가족이 6개월 이상 요양이 필요한 질병·부상으로 의료비를 부담하는 경우
• 중도인출 신청일부터 거꾸로 5년 이내에 파산선고를 받은 경우
• 중도인출 신청일부터 거꾸로 5년 이내에 개인회생절차개시 결정을 받은 경우
• 재난으로 피해를 입은 경우로서 고용노동부장관이 고시하는 사유에 해당하는 경우
• 퇴직연금 수급권을 담보로 대출을 받은 가입자가 그 대출 원리금을 갚아야 하는 경우로서 고용노동부장관이 고시하는 사유(대출 원리금 상환에 필요한 금액까지)

상시 10명 미만 사업장에서 회사가 퇴직급여 대신 설정해 준 IRP는 전세금 인출이 그 회사에 다니는 동안 1회로 제한되고, 의료비 인출은 본인 연간 임금총액의 1천분의 125를 넘게 부담한 경우로 한정돼요. 내 사유가 중도인출 대상인지는 고용노동부(국번 없이 1350)에 확인할 수 있어요.

중도인출 사유별 세율

금융감독원은 중도인출 사유에 따라 세액공제분과 운용수익에 붙는 세율이 다르다고 안내해요.

• 연금소득세 5.5~3.3%: 6개월 이상 요양 의료비, 파산선고, 개인회생, 천재지변에 해당하는 재난
• 기타소득세 16.5%: 주택 구입, 전세금·보증금 부담, 천재지변 외의 재난

소득세법 시행령 제20조의2는 천재지변, 가입자의 사망이나 해외이주, 가입자나 부양가족의 3개월 이상 요양, 파산선고나 개인회생절차개시 결정 같은 부득이한 사유로 인출하면 연금수령으로 본다고 정해요. 이때는 사유가 확인된 날부터 6개월 안에 증명서류를 금융회사에 내야 해요. 연금소득세율은 연금 받는 날 나이 기준 70세 미만 5%, 70세 이상 80세 미만 4%, 80세 이상 3%이고 지방소득세를 더하면 5.5~3.3%예요.

IRP 해지 절차

• 먼저 중도인출 사유에 해당하는지 확인해요. 해당하면 계좌 전체를 해지하지 않고 필요한 만큼만 꺼낼 수 있어요.
• 국세청 홈택스에서 「연금보험료 등 소득·세액공제 확인서」를 발급받아 금융회사에 내거나, 확인서 발급번호를 금융회사 해지 화면에 입력해요. 금융감독원은 정확한 기타소득세 원천징수를 위해 이 절차가 필요하다고 안내해요.
• IRP를 개설한 금융회사의 영업점이나 온라인에서 해지를 신청해요. 온라인 해지를 지원하지 않는 금융회사는 영업점을 방문해야 해요.
• 금융회사가 세금을 원천징수하고 남은 금액을 지급해요. 퇴직소득을 지급한 경우 금융회사는 지급한 달의 다음 달 말일까지 원천징수영수증을 발급해요.

IRP 해지 전에 확인할 점

• 55세 이후에 연금으로 받으면 세액공제분과 운용수익은 3.3~5.5% 연금소득세, 퇴직금은 퇴직소득세의 50~70%만 내요. 금융감독원은 사적연금 수령액이 연 1,500만 원을 넘으면 16.5% 분리과세와 종합과세 중에서 고를 수 있다고 안내해요.
• 연금으로 받으려면 55세 이후 연금수령 개시를 신청하고, 계좌 가입일부터 5년이 지나야 해요(퇴직금이 들어 있으면 5년 요건은 적용하지 않아요).
• 해지하는 해에 넣은 돈은 아직 세액공제를 받지 않았으므로 세금 없이 돌려받아요.
• 세액공제를 받은 적이 있는지, 퇴직금이 얼마나 들어 있는지에 따라 실제 세금이 달라지니 해지 전에 금융회사에 예상 세액을 먼저 물어봐요.

자주 묻는 질문

IRP 계좌 해지하면 세금은 얼마인가요?

세액공제를 받은 납입금과 운용수익을 합한 금액의 16.5%(지방소득세 포함)를 기타소득세로 떼요. 세액공제를 받지 않은 납입금은 세금이 없고, 퇴직금으로 들어온 돈은 미뤄 둔 퇴직소득세를 내요.

퇴직금이 들어 있는 IRP를 해지하면 세금을 두 번 내나요?

아니에요. 퇴직금을 IRP로 옮길 때 떼지 않았던 퇴직소득세를 해지할 때 내는 것이고, 16.5% 기타소득세는 퇴직금 원금에 붙지 않아요. 다만 연금으로 받을 때 받는 30~50% 감면은 받지 못해요.

IRP는 일부만 꺼낼 수 있나요?

주택 구입, 전세금, 6개월 이상 요양 의료비, 파산, 개인회생, 재난 등 법에서 정한 사유가 있을 때만 중도인출로 일부를 꺼낼 수 있어요. 사유가 없으면 계좌를 해지해야 해요.

📚 자료 출처

본 글은 아래 공식 자료를 2026년 10월 29일에 확인해 정리했습니다. 실제 세액은 세액공제 이력과 퇴직금 규모에 따라 다르니, 해지 전 가입 금융회사와 국세상담센터(국번 없이 126), 중도인출 사유는 고용노동부(국번 없이 1350)에서 한 번 더 확인해 주세요.

· 금융감독원 통합연금포털 「개인형IRP 해지 및 중도인출 관련 유의사항」

· 금융감독원 통합연금포털 「근로자 퇴직연금 안내, 중도인출·연금수령 안내」

· 국가법령정보센터 근로자퇴직급여 보장법 제9조(퇴직금의 지급 등)·제24조(개인형퇴직연금제도의 설정 및 운영 등)

· 국가법령정보센터 근로자퇴직급여 보장법 시행령 제2조·제14조·제18조(개인형퇴직연금제도의 급여 종류별 수급요건 및 중도인출)

· 국가법령정보센터 소득세법 제20조의3(연금소득)·제21조(기타소득)·제129조(원천징수세율)

· 국가법령정보센터 소득세법 시행령 제20조의2·제40조의2(연금계좌 등)·제40조의3(연금계좌의 인출순서 등)·제202조의2